建安企业研发费如何扣除

企业科研开发费用的扣除主要通过两种方式进行，即研发费用加计扣除和研发费用资本化。 具体来说，研发费用加计扣除是指企业在研发过程中产生的费用，可以在计算应纳税所得额时一次性全额扣除，同时还可以额外享受一定比例的加计扣除政策。研发费用资本化则是指将研发费用转化为无形资产，按照无形资产的摊销规则进行扣除。两种方式有各自的适用场景和优势，企业应根据自身实际情况选择适合自己的扣除方式。

一、研发费用加计扣除

研发费用加计扣除是我国为鼓励企业进行研发投入而实行的一项税收优惠政策。根据《企业所得税法》的规定，企业的研发费用，无论是否形成无形资产，都可以一次性全额在计算应纳税所得额时予以扣除。此外，从2016年开始，企业的研发费用还可以享受加计扣除的优惠政策。具体来说，企业在研发过程中产生的费用，除了可以一次性全额扣除外，还可以额外享受75%的加计扣除。

需要注意的是，研发费用加计扣除的优惠政策并非所有的研发费用都能享受。根据国家税务总局的规定，可以享受该政策的研发费用主要包括研究员工资、原材料费、试验设备费、试验设备折旧费、试验动力费、设计费、合同研究费、技术咨询费等。

二、研发费用资本化

研发费用资本化是指企业将研发费用转化为无形资产，按照无形资产的摊销规则进行扣除。这种方式的主要优势在于，企业可以将研发费用的扣除时间延长，从而在一定程度上降低企业的税负。根据《企业会计准则》的规定，企业的研发费用可以在形成无形资产后，按照无形资产的预期使用年限进行摊销，每年扣除的金额等于无形资产的账面价值除以预期使用年限。

然而，研发费用资本化的适用范围相对较小。根据国家税务总局的规定，只有企业研发的新技术、新产品、新工艺在研发过程中已经形成或者预计能够形成无形资产的，才可以选择研发费用资本化的方式进行扣除。

在选择研发费用的扣除方式时，企业应根据自身的实际情况进行权衡。如果企业的研发项目周期较短，研发成果能够快速转化为盈利，那么研发费用加计扣除的方式可能更加适合。反之，如果企业的研发项目周期较长，研发成果的转化需要较长的时间，那么研发费用资本化的方式可能更有利于降低企业的税负。

相关问答FAQs：

1. 企业研发费用是如何扣除的？
企业研发费用可以通过两种方式进行扣除：一种是按照实际发生的费用进行扣除，另一种是按照一定比例进行定额扣除。具体的扣除方式需要根据企业的具体情况和税法规定来确定。

2. 研发费用扣除的具体条件是什么？
研发费用的扣除需要满足一定的条件：首先，必须是用于企业自身的研发活动，而不是外包给其他企业或个人进行的；其次，研发活动必须符合国家相关政策和规定；最后，企业需要提供相关的研发费用发生凭证和报销凭证。

3. 研发费用扣除的限额是多少？
根据国家税法规定，企业研发费用的扣除限额为企业实际发生的研发费用的150%，超过这个限额的部分可以在以后年度继续扣除，但是扣除的年限有一定的限制。具体的限额和年限可以根据企业所在地的地方性税法规定来确定。