研发费哪些费用不能扣除

在企业的日常运营中，研发费用是一项重要的支出，它直接影响到企业的创新能力和市场竞争力。然而，并非所有的研发费用都可以从税收中扣除。不能扣除的研发费用主要包括以下几类：1、已被列入固定资产的研发费用；2、已进行资本化处理的研发费用；3、与研发无关的费用；4、违反法律法规的费用；5、已经享受过其他税收优惠的研发费用。

首先，我们详细讨论一下已被列入固定资产的研发费用。对于那些已经被转化为固定资产的研发费用，例如研发设备的购置费用、研发场地的租赁费用等，由于这些费用已经通过折旧或者摊销的方式计入了企业的成本，因此在计算税收时，不能再次作为研发费用进行扣除。

一、已被列入固定资产的研发费用

对于已经被列入固定资产的研发费用，如研发设备的购置费用、研发场地的租赁费用等，这些费用已经通过折旧或摊销的方式计入了企业的成本。因此，在计算税收时，不能再次作为研发费用进行扣除。这是因为，如果这部分费用再次进行扣除，就会形成重复扣除，这是税法所不允许的。

二、已进行资本化处理的研发费用

对于已进行资本化处理的研发费用，如研发项目成功后，将研发成果转化为无形资产进行使用的费用，这部分费用已经转化为企业的资本，因此也不能再次作为研发费用进行扣除。这是因为，根据税法的规定，只有直接用于研发活动的费用，才可以作为研发费用进行扣除。

三、与研发无关的费用

对于与研发无关的费用，如企业的日常运营费用、管理费用等，这些费用不能作为研发费用进行扣除。这是因为，这些费用并没有直接用于研发活动，因此不能作为研发费用进行扣除。

四、违反法律法规的费用

对于违反法律法规的费用，如行贿、贪污等非法费用，这些费用不能作为研发费用进行扣除。这是因为，这些费用违反了法律法规，因此不能作为研发费用进行扣除。

五、已经享受过其他税收优惠的研发费用

对于已经享受过其他税收优惠的研发费用，如享受过高新技术企业税收优惠的研发费用等，这些费用不能再次作为研发费用进行扣除。这是因为，这些费用已经享受过税收优惠，如果再次作为研发费用进行扣除，就会形成重复享受税收优惠，这是税法所不允许的。

总的来说，企业在计算研发费用时，需要清晰了解哪些费用可以扣除，哪些费用不能扣除，这对于企业合理降低税收负担，提高经营效率具有重要的意义。

相关问答FAQs：

1. 什么样的研发费用不能被扣除？

根据相关法规，以下是一些不能被扣除的研发费用：非研发性质的费用，如市场调研费用、广告宣传费用；与产品研发无关的费用，如行政人事费用、办公室租金等；与技术创新无关的费用，如法律顾问费用、审计费用等。

2. 哪些研发费用可以被扣除？

可以被扣除的研发费用包括但不限于：研发人员的工资、培训费用、实验室设备和材料的采购费用、专利申请费用、科研合作费用等。

3. 如果某项费用既包含研发性质又包含非研发性质，该如何进行扣除？

如果某项费用既包含研发性质又包含非研发性质，可以根据费用的具体情况进行分摊。一般来说，可以根据费用的研发性质占比进行相应的扣除。例如，如果某项费用有70%是研发性质，30%是非研发性质，可以按照70%的比例进行扣除。但具体的分摊方法可能需要咨询专业人士或税务机关的意见。